Guía Completa del IVA para Autónomos
Todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido como autónomo en España. Actualizada para 2025.
Índice de Contenidos
1. ¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un tributo indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Como autónomo, actúas como intermediario entre Hacienda y el consumidor final.
Importante: El IVA no es un gasto para tu negocio, sino un impuesto que cobras por cuenta de Hacienda.
2. Tipos de IVA en España (2025)
IVA General
21%
Aplicable a la mayoría de bienes y servicios profesionales.
IVA Reducido
10%
Transporte, hostelería, servicios de peluquería, etc.
IVA Superreducido
4%
Productos de primera necesidad, libros, medicamentos.
3. Obligaciones del Autónomo
Facturación
- • Emitir facturas con IVA repercutido
- • Conservar facturas de gastos con IVA soportado
- • Mantener numeración correlativa
- • Incluir todos los datos obligatorios
Declaraciones
- • Presentar modelo 303 trimestralmente
- • Presentar modelo 390 anualmente
- • Cumplir plazos establecidos
- • Realizar pagos correspondientes
4. Declaración Trimestral (Modelo 303)
Plazos 2025: 1T (hasta 20 abril), 2T (hasta 20 julio), 3T (hasta 20 octubre), 4T (hasta 20 enero 2026)
Cálculo del IVA a pagar
IVA Repercutido (cobrado a clientes)
-
IVA Soportado (pagado en gastos)
=
IVA a Ingresar (o a devolver)
5. Deducciones de IVA
✅ Gastos Deducibles
- • Material de oficina
- • Equipos informáticos
- • Gastos de transporte
- • Formación profesional
- • Suministros del local
- • Servicios profesionales
❌ Gastos No Deducibles
- • Gastos personales
- • Multas y sanciones
- • Entretenimiento personal
- • Regalos superiores a 40€
- • Gastos sin factura
- • Operaciones exentas
6. Régimen Especial del Criterio de Caja
¿Qué es el criterio de caja?
Permite aplazar el pago del IVA hasta que cobres efectivamente la factura
Requisitos:
- • Volumen de operaciones inferior a 2.000.000€
- • Solicitar la aplicación antes del inicio del año
- • No tener deudas tributarias
Especialmente útil para autónomos con clientes que pagan a largo plazo.
7. Errores Comunes a Evitar
Error #1: No conservar todas las facturas de gastos deducibles
Error #2: Aplicar el tipo de IVA incorrecto en las facturas
Error #3: Presentar las declaraciones fuera de plazo
Error #4: Mezclar gastos personales con gastos del negocio
8. Herramientas Útiles
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