Retenciones IRPF para Autónomos: Todo lo que Necesitas Saber

¿Qué son las retenciones de IRPF?

Las retenciones de IRPF son cantidades que tus clientes deben descontar de tus facturas y ingresar directamente a Hacienda como pago a cuenta de tu declaración de la renta.

¿Cuándo debo aplicar retenciones?

Debes aplicar retenciones cuando:

• Facturas a empresas o profesionales (no a particulares)
• Realizas actividades profesionales
• Superas los 1.000€ anuales con el mismo cliente
• Tu actividad está sujeta a retención según la normativa

Porcentajes de retención 2025

Actividades profesionales

• Primer año de actividad: 7%
• Segundo año: 7%
• Tercer año en adelante: 15%

Actividades empresariales

• Actividades agrícolas y ganaderas: 2%
• Actividades forestales: 2%
• Otras actividades empresariales: Generalmente no sujetas

Cómo incluir retenciones en tus facturas

En tu factura debe aparecer:

1. Base imponible: Importe sin IVA
2. IVA: Porcentaje correspondiente
3. Total factura: Base + IVA
4. Retención IRPF: Porcentaje sobre la base imponible
5. Total a cobrar: Total factura - Retención

Ejemplo práctico

Gestión de las retenciones

Modelo 111 - Declaración trimestral

Si tienes trabajadores o colaboradores, debes presentar trimestralmente el modelo 111 con las retenciones practicadas.

Modelo 190 - Resumen anual

Antes del 31 de enero, debes presentar el resumen anual de retenciones practicadas.

Retenciones que te practican vs. que practicas

Retenciones que te practican

• Las incluyes como pago a cuenta en tu declaración de la renta
• Reduces el IRPF a pagar o aumentan la devolución
• Debes conservar las facturas como justificante

Retenciones que practicas

• Debes ingresarlas en Hacienda trimestralmente
• Emitir certificados de retenciones a tus proveedores
• Presentar los modelos 111 y 190

Errores comunes

• No aplicar retención cuando corresponde: Puede generar sanciones
• Aplicar porcentaje incorrecto: Verifica tu año de inicio de actividad
• No emitir certificados: Tus proveedores los necesitan para su declaración
• Retrasos en el ingreso: Las retenciones deben ingresarse en plazo

Consejos prácticos

1. Automatiza el cálculo: Usa software de facturación
2. Revisa la normativa: Los porcentajes pueden cambiar
3. Conserva toda la documentación: Facturas y justificantes de ingreso
4. Planifica la tesorería: Ten en cuenta que cobrarás menos pero pagarás menos IRPF